El costo fiscal de importar no se obtiene multiplicando el precio de factura por un porcentaje universal. Primero se integra el valor en aduana; después se aplica la tasa correspondiente a la fracción, el origen y el régimen. El IVA usa su propia base y el DTA sigue las reglas de la Ley Federal de Derechos.
Por eso una cotización que dice “impuestos aproximados: 30%” sirve, a lo sumo, como alarma presupuestaria. No es una determinación.
No confunda impuesto con costo logístico
Honorarios, prevalidación, maniobras, almacenaje y transporte no son contribuciones. Sepárelos para entender qué cambia si cambia la mercancía y qué cambia si cambia el proveedor.
Las piezas del cálculo
| Concepto | De qué depende |
|---|---|
| Valor en aduana | Valor de transacción y conceptos incrementables que correspondan. |
| IGI | Fracción, tasa vigente, origen y posible trato preferencial. |
| IVA de importación | Base prevista en la Ley del IVA, que incorpora conceptos aduaneros aplicables. |
| DTA | Supuesto y cuota previstos por la Ley Federal de Derechos y tratados aplicables. |
| Otros | IEPS, ISAN, cuotas compensatorias o garantías cuando la mercancía lo active. |
Datos mínimos para una simulación seria
- producto, modelo, composición y fracción propuesta;
- país de origen y prueba de preferencia;
- precio, moneda, Incoterm y forma de pago;
- flete, seguro, embalaje, regalías y asistencias;
- régimen aduanero, aduana y fecha estimada;
- permisos, cuotas y gastos operativos separados.
Por qué dos embarques iguales pueden costar distinto
Puede cambiar la tasa vigente, el tipo de cambio, el flete incrementable, el origen acreditado o una medida comercial. También puede descubrirse que el segundo modelo no comparte fracción con el primero. Guarde los supuestos de cada cálculo; una cifra sin fecha ni versión no es reutilizable.
Formato para autorizar internamente
- Valor comercial y moneda.
- Incrementables explicados.
- Valor en aduana estimado.
- IGI y fundamento de tasa.
- IVA, DTA y otros conceptos.
- Gastos no fiscales y contingencia.
- Nombre de quien revisó y fecha.